С 1 января 2026 года НДС в Казахстане — 16% вместо прежних 12%. Порог, после которого бизнес обязан встать на учёт по НДС, снижен в два раза: с 20 000 до 10 000 МРП. При МРП 4 325 тенге это 43,25 млн тенге оборота за календарный год. Так установлено новым Налоговым кодексом, который президент подписал 18 июля 2025 года.
Какая ставка НДС в Казахстане в 2026 году
Основная ставка — 16%. Она применяется к большинству товаров, работ и услуг, а также к импорту. Ставка записана в статье 503 Налогового кодекса.
Для некоторых товаров действуют пониженные ставки:
- 5% — лекарства, медицинские изделия и медицинские услуги при наличии лицензии (с исключениями). С 2027 года эта ставка вырастет до 10%.
- 10% — отечественные периодические печатные издания (газеты, журналы).
- 0% — экспорт товаров, как и раньше.
Совсем без НДС остаются лекарства и медуслуги в рамках гарантированного бесплатного объёма помощи (ГОБМП) и обязательного медстрахования (ОСМС), лечение орфанных и социально значимых болезней по перечню правительства, издание книг и археологические работы.
| Что | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Основная ставка | 12% | 16% |
| Лекарства и медуслуги | освобождены | 5% (с 2027 года — 10%) |
| Периодическая печать | 12% | 10% |
| Порог обязательной регистрации | 20 000 МРП (78,6 млн тенге) | 10 000 МРП (43,25 млн тенге) |
| Продажа и аренда жилья | освобождены | облагаются |
Кому нужно вставать на учёт по НДС
Встать на учёт обязан любой ИП или компания, у которых оборот за год превысил 43,25 млн тенге. Заявление подают в налоговую в течение пяти рабочих дней после превышения порога. Если одна сделка сама по себе больше порога, заявление нужно подать до её заключения.
Главное новшество: плательщиками НДС больше не могут быть те, кто работает на специальных налоговых режимах, в том числе на упрощённой декларации, а также частные нотариусы, адвокаты и другие, кто занимается частной практикой. Добровольно встать на учёт они тоже не могут. Кто хотел остаться плательщиком НДС, должен был перейти на общеустановленный режим и уведомить налоговую до 1 марта 2026 года.
За работу без постановки на учёт грозит штраф — 15% от оборота за этот период, а за опоздание с заявлением — 50 МРП (Кодекс об административных правонарушениях).
Как посчитать НДС 16%
Если цена указана без налога, умножьте её на 0,16 — это НДС, а на 1,16 — цена с налогом. Товар за 10 000 тенге без НДС стоит 11 600 тенге с налогом.
Если налог уже внутри цены, разделите сумму на 116 и умножьте на 16. В чеке на 11 600 тенге НДС составляет 1 600 тенге.
Что изменилось для покупателей и застройщиков
Для покупателя НДС — часть цены почти любого товара, поэтому рост ставки на 4 пункта сказался на ценах. Национальный банк называл повышение НДС одним из факторов инфляции в Казахстане в 2026 году.
Отменена льгота для жилья: продажа и аренда квартир и домов теперь облагаются НДС, обороты застройщиков стали налогооблагаемыми. Если стройка началась до 1 января 2026 года, освобождение сохраняется до продажи квартир в этом доме.
Для экспортёров ввели упрощённый возврат превышения НДС — за 15 рабочих дней.
Как в Казахстане хотели отменить НДС
Десять лет назад обсуждалось обратное — отказ от НДС. В мае 2015 года Нурсултан Назарбаев предложил изучить замену НДС налогом с продаж. В 2016 году Министерство национальной экономики описывало новый налог со ставкой 5%, а эксперты и бизнес спорили, не вырастут ли цены. В декабре 2016 года премьер-министр Бакытжан Сагинтаев объявил, что налог с продаж вводить не будут: правительство сочло это нецелесообразным.
Ставка 12% продержалась с 2009 по 2025 год. При подготовке нового кодекса в 2025 году правительство обсуждало и 20%, но в итоге в закон записали 16%.
Проверить, стоит ли компания на учёте по НДС, можно на сайте Комитета госдоходов kgd.gov.kz по БИН или ИИН. Другие изменения 2026 года собраны в материале о налоге на роскошь.
